我們對納稅人的承諾
在稅務局 (Department of Revenue)，我們的首要任務是以專業的態度、公平、禮貌地對待每位納稅人。為此，提供優質的客戶服務是每位稅務局員工職責的一部分。我們希望我們的工作人員以禮貌和恭敬的態度與納稅人互動，與此同時，以最快的速度為他們答疑解惑或解決任何困難。
與納稅人進行的每次互動都將以我們的機構價值觀為指引：
- 我們致力於贏得納稅人的信賴。
- 我們敬重和包容所有人。
- 我們行正確之事。
- 我們構建合作夥伴關係。
- 我們善處難局。
俄勒岡州《納稅人權利法案》(Taxpayer Bill of Rights) 明確規定了您作為一名俄勒岡州納稅人所享有的權利(ORS 305.860—305.900)。以下內容概述了您作為一名俄勒岡州納稅人所享有的權利以及稅務局對您的責任。
納稅人權利
作為納稅人，您有權獲得公平、專業和禮貌的對待。根據州法律，您還享有特定的權利。您擁有以下權利：
- 要求保密。我們有義務對我們所掌握的任何稅務資訊進行保密，除非需要與政府機構共享，如美國國稅局 (IRS) 和特定州和當地機構。
- 根據法律，僅繳納您應繳納的俄勒岡州稅款。
- 獲得關於您欠款的明確說明，包括任何罰款和利息。
- 與稅務局會面，討論我們就您的稅款所作的決定。
- 訂立稅債繳納計畫，前提是您滿足資格要求，且稅務局局長認為該等協議有助於稅債的追討。
- 在特定情況下豁免繳納罰款和利息。
稅務局職責
稅務局必須：
- 確保州稅務法律得到一致、公平的落實，以便您能繳納正確數額的稅款。
- 在您收到的首份關於稅款繳納不足的通知中清楚說明我們所作決定的根據。
- 與納稅人會面，即希望討論稅務局就他們的稅款所作的決定的納稅人。在任何會面或通信中，稅務局都會闡明您在每個程序下所享有的權利，包括稅款追討、審計和上訴程序。
- 對您的稅務資訊進行保密，無論該等資訊是來自您的州報稅單、致予我們的信函，還是與您進行的會面。
- 收取所欠州稅。一旦稅款未繳納，我們或將需要啟動追討程序，在該程序下，您享有特定的權利。
- 清楚說明追討和審計程序，包括我們為什麼要獲取資訊、我們將如何利用該等資訊，以及您不提供該等資訊的後果，並就我們根據審計結果對您的報稅單作出的任何變更提供書面說明。
退稅、投訴、審計和上訴程序
您可以透過提交經修改的報稅單，在 (a) 原報稅單到期日或您提交報稅單之日起至多三年內或 (b) 您繳納稅款或部分稅款之日起兩年內申請上一納稅年度的退稅，以較遲者為準。
您擁有以下權利：
- 對稅務局所作的決定提起上訴。您的上訴權利和上訴指引說明將包含在我們發送給您的信函中。
- 與稅務局會面，討論您的稅款或申請召開會議對裁定提起上訴。就會議或會面期間可能發生的事獲得說明，您可以讓一名代表到場，在會面或會議期間與其進行商討。
- 記錄您與稅務局的會面情況。如果我們要記錄會面或會議情況，我們會事先通知您會面或會議將被記錄。您可以要求索取記錄的副本。
- 如果有人代表您出席會面或會議，則您不必親自出席，除非收到稅務局的傳喚。
獲得關於審計程序的清楚說明。如果我們選擇您的報稅單進行審計，則您可以要求獲得關於審計程序的清楚說明，包括我們為什麼要獲取資訊、我們將如何利用該等資訊，以及您不提供該等資訊的後果，並要求獲得關於我們根據審計結果對您的報稅單作出的任何變更的書面說明。
尋求幫助
稅務局建議納稅人透過現存的正規渠道讓自身的疑問或困難得到解決。
503-378-4988 或 1-800-356-4222
TTY：我們接受所有中繼來電。
傳真：503-945-8738
questions.dor@dor.oregon.gov
如果您認為自己沒有受到公平的對待，或如果您有疑問或不滿，請聯絡納稅人維權辦公室 (Office of the Taxpayer Advocate) 尋求援助。納稅人維權辦公室將確保您作為俄勒岡州納稅人所享有的權利得到保護。
電話：503-945-8700
TTY：我們接受所有中繼來電。
https://www.oregon.gov/dor/Pages/Taxpayer-Advocate.aspx
taxpayer.advocate@DOR.oregon.gov
向俄勒岡州稅務法院提出上訴
治安司
如果您不同意書面異議或會議的裁定，或您沒有在 30 天的上訴期內提起上訴，您可以向俄勒岡州稅務法院 (Oregon Tax Court) 的治安司 (Magistrate Division) 提出上訴。您必須在評稅通知書日期後的 90 天內提起上訴。備註：一般而言，不能就豁免罰款決定通知書向治安司提出上訴。
如果您沒有在 90 天內提起上訴，您可以在繳納稅款、罰款和利息後的兩年內提起上訴。如果您沒有在 30 天內就退稅調整提起上訴，您可以在通知書日期後的 120 天內向治安司提出上訴。
您必須填寫表格並支付申請費才能向治安司提出上訴。表格可從稅務法院獲取。
瞭解更多向治安司上訴的資訊，請聯絡：
俄勒岡州稅務法院
治安司
1163 State Street
Salem OR 97301-2563
503-986-5650
www.courts.oregon.gov/tax
常規司
如果您不同意治安司的裁定，您可以向俄勒岡州稅務法院的常規司 (Regular Division) 提出上訴。
瞭解更多資訊，請造訪：
www.courts.oregon.gov/tax
如何申領報稅單副本
如果您需要原報稅單副本，您可以透過您的 Revenue Online 賬戶或寄信函至以下地址申領：
俄勒岡州稅務局
955 Center Street NE
Salem OR 97301-2555
請務必在您的申請中包含以下內容：
- 您的報稅單所載的姓名和地址。
- 您的當前地址。
- 涉及的納稅年度。
- 申報人的社會保障號碼 (Social Security Number) 和簽名。
- 每份報稅單需支付 5 美元的費用。